Financial Transaction In Travel Agent

Posted by : Khoirul Fajri Senin, 23 Agustus 2010

Gambar: techno.okezone.com

17, Menyusun Laporan Keuangan

Dalam laporan keuangan dari suatu kegiatan perusahaan diperlukan

pengumpulan data/format-format yang akurat dan valid. Untuk itu

diperlukan proses antara lain

1) Langkah-langkah Dasar dalam Proses Pencatatan

2) Pengisian Jurnal

Dalam pengisian Jurnal perlu diketahui jenis jenis jurnal

a. Jenis-jenis jurnal meliputi:

Penerimaan/Pembayaran kas
Penjualan (Kredit)
Pembelian (Kredit)
Retur (Pembelian/Penjualan)
Pembayaran Gaji
Umum

b. Kegunaan Jurnal

Menunjukkan pengaruh yang lengkap pada suatu transaksi
Menyediakan catatan transaksi yang berurutan
Membantu menemukan/menghindari kesalahan-kesalahan

karena debet harus sama dengan kredit

c. Jurnal umum pada dasarnya menunjukkan:

Tanggal transaksi
Nama rekening/perkiraan dan penjelasannya dalam
pembukuan
Referensi (jika transaksi muncul dalam Buku Besar)

Dua kolom uang :

- debet

- kredit.

Jika memungkinkan, pengisian harus dicatat dalam jurnal untuk transaksi tertentu – bagaimanapun juga jurnal umum digunakan untuk mencatat transaksi-transaksi yang tidak dapat disesuaikan dengan mudah pada kriteria ini, misalnya pembelian komputer secara tunai bisa jadi masuk ke dalam jurnal umum karena hal ini tidak berhubungan langsung dengan pembayaran kas dihubungkan dengan tujuan utama perusahaan – penjualan.

d. Jenis jurnal lainnya adalah:

Jurnal pembelian

Tgl	Uraian	No. Faktur	Kreditur	Iklan (contoh)

Jurnal Penjualan

Tgl	Uraian	No. Faktur	Debitur	Penjualan- tiket domestik (contoh)

Jurnal Pembayaran Kas

Tgl	Uraian	No. Cek	Perlengkapan kantor	Bank

Jurnal Penerimaan Kas

Tgl	Uraian	No. Faktur	Modal (contoh)	Bank

e. Melakukan Pengisian Jurnal

Contoh: Memulai Usaha Perjalanan Wisata

Transaksi dapat meliputi:

Penanaman modal $ 15,000
Pembelian perlengkapan $ 1,500

Jurnal Umum

Tgl.	Uraian	Ref	Debet	Kredit
May 01 2001	Kas Modal		15,000	15,000
May 01 2001	Kas diinventasikan pada Travel Agency		15,000	15,000
May 02 2001	Perlengkapan Kas		1,500	1,500
	Dibeli komputer No. Dok.12544		1,500	1,500

f. Pendataan Silang

Kolom Ref. Dalam jurnal diisi ketika informasi transaksi dalam jurnal dipindahkan ke rekening Buku Besar – pada saat itu, nomor rekening pada buku besar diletakkan pada kolom Ref.

Contoh:

Tgl.	Uraian	Ref	Debet	Kredit
May 02 2001	Perlengkapan Kas	1112	1,500	1,500
May 02 2001	Dibeli komputer No. Dok.12544	1112	1,500	1,500

1112 menunjuk pada nomor rekening pada buku besar dan pada contoh ini yaitu – rekening Bank – kegiatan umum

g. Sumber Pembukuan dapat meliputi:

Kwitansi/Bukti Penerimaan
Bukti Setoran Bank
Cek
Cek Tambahan
Voucher Kas Kecil
Faktur Penjualan
Faktur Pembelian

h. Sumber Pembukuan

Dokumen-dokumen ini biasanya berisi informasi seperti:

Nama dan alamat
Tanggal transaksi/Pembukuan
Jumlah uang
Jenis transaksi

Dokumen-dokumen tersebut harus diberi nomor secara benar dan harus

ada 2 salinan (Pelanggan dan Perusahaan)

1) Contoh Kwitansi

Nama Perusahaan

No. Kwitansi………………

Tanggal …………..

Sudah terima dari ……………………………………………………..

Jumlah …………………………………………………………….…...

Untuk Pembayaran .……………………………………….……….....

Jumlah ……………………………………….Tunai/cek

Tanda tangan

Nama

2) Contoh Cheque

instruksi tertulis dari seseorang atau perusahaan kepada bank mereka untuk

membayarkan sejumlah uang kepada orang atau perusahaan tertentu.

Bank XYZ

Tanggal ……………..

Harap dibayarkan kepada…………………atau pembawa

Uang sejumlah ………………………………………………………

…………………………………………………$ …………………….

Nama Perusahaan …………………………………………………..

3) Cheque tambahan

Sumber pembukuan Cheque – diisi ketika cek ditulis

Tanggal …………

Kepada ……………………………………………………

Untuk………………………………………………………

Cheque berikut ini ……………………………………………..

Jumlah ……………………………………………………..

No. Cek ……………………………

4) Voucher Kas Kecil

Uang yang disimpan dikantor untuk membayar biaya-biaya kecil. Ketika uang

dibelanjakan, sebuah voucher dilengkapi untuk mencatat data.

Voucher Kas Kecil

No. 0254

Tanggal ………………………..

Untuk Pembayaran ………………………………………………

Kepada……………………………….

Sejumlah …………………………………………………………..

Tanda tangan ………………………

5) Bukti Setoran Bank

Formulir ini dilengkapi ketika menyimpan uang di bank. Setiap bank

mempunyai bentuk sendiri-sendiri tetapi semua berisi informasi tentang

jumlah uang dan uraian yang berhubungan dengan cek-cek/uang tunai

yang sedang dibayarkan.

Purchase Order = Pesanan Pembelian

Distributor Perlengkapan XYZ

No. Pesanan……………

Tanggal……………

Kepada,

……………………………..

………………………………..

Tanggal Permintaan		Dikirim ke
Uraian	Jumlah	Harga	Jumlah
		Total Pembelian

Tanda tangan petugas pembelian

………………………………..

Nama :……………………….

6) Faktur Penjualan

No. Faktur

:…………………….

Perusahaan ABC

Alamat :………..

Tanggal :……..

Dijual Kepada :

Alamat :…………………………………

No. Pesanan (jika ada)

Cara

Instruksi Pengiriman

Jumlah	Uraian	Harga Satuan	Total
		Pajak (jika ada)
		Jumlah uang……..

i. Penyesuaian Rekening

Rekening-rekening perlu di sesuaikan / dicocokkan dan dimasukan dalam jurnal pembayaran kas.

Jumlah kolom uang pada jurnal penerimaan/pembayaran kas
Cek ulang kolom yang dialokasikan dengan kolom bank untuk
masing-masing jurnal
Jika jumlah uang tidak sesuai – cari kesalahan/kekeliruan

Contoh Jurnal Pembayaran Kas

Tanggal	Uraian	No. Cek	Sewa	Honor	Bank
03 May	Perangkat Bangunan	106	600		600
05 May	T. Sudono	107		300	300
	Jumlah		600	300	900

Contoh: Rekonsiliasi Bank

Ketika melakukan transaksi bank, perlu menyesuaikan secara teratur antara rekening bank dengan rekening perusahaan. Hal ini biasanya dilakukan setiap bulan ketika rekening bank datang. Hal ini akan menggambarkan berapa jumlah uang yang sebenarnya ada di bank dan akan tergambar jika terdapat kesalahan/kekeliruan.

Proses:

Periksa jumlah kredit pada buku bank dengan kolom bank pada jurnal penerimaan kas – beri tanda jika jumlahnya muncul pada keduanya.
Periksa jumlah debet pada buku bank dengan kolom bank pada jurnal pembayaran kas – beri tanda jika cek muncul pada keduanya.
Masukkan kedalam jurnal penerimaan kas setiap jumlah kredit padabuku bank yang belum diberi tanda.
Masukkan kedalam jurnal pembayaran kas setiap jumlah debet pada buku bank yang belum diberi tanda.
Sekarang jumlahkan kedua jurnal tersebut dan jumlahkan neraca bank yang baru berdasarkan catatan anda.
Siapkan rekening penyesuaian bank yang mencakup semua cek yang belum diuangkan dan simpanan yang belum dikredit.

j. Menyiapkan Rekening Penyesuaian Bank

Contoh Jurnal Penerimaan Kas (sebagian saja)

Tanggal	Uraian	Bank
03 Feb	Modal T. Hasono	3,000 V
06 Feb	Worldwide Tours	1,000 V
16 Feb	BT Hotels	500 V
28 Feb	T. Travel	100
		4,600

Contoh Jurnal Pembayaran Kas (sebagian saja)

Tanggal	Uraian	No. Cek	Bank
02 Feb	Aone Rentals	211	800
06 Feb	Asuransi ABC	212	500
08 Feb	Telkom	213	1,400
16 Feb	Perlengkapan Kantor XY	214	200
23 Feb	Pencetakan	215	350
28 Feb	Perabot	216	1,000
			4,250

Catatan/rekening bank menurut catatan perusahaan adalah

Rekening Bank (catatan perusahaan) 01 Feb 6,200

Tambahkan penerimaan kas untuk Juni 4,600

10,800

Kurangi pembayaran kas untuk Juni 4,250

Rekening Bank (catatan perusahaan) 28 Feb 6,550

Enam ribu lima ratus lima puluh rupiah saja

k. Buku Bank terbaru

Tgl.	Transaksi	Debet	Kredit	Jumlah
01 Feb	Saldo			6,200 CR
02 Feb	211	800 V		5,400 CR
03 Feb	Disimpan		3,000 V	8,400 CR
06 Feb	Disimpan		1,000	9,400 CR
06 Feb	212	500 V		8,900 CR
07 Feb	Bunga		100	9,000 CR
08 Feb	213	1,400 V		7,600 CR
16 Feb	Disimpan		500	8,100 CR
23 Feb	215	350 V		7,750 CR
	Jumlah	3,050	4,600

Berdasarkan Buku Bank, jumlah rekening bank adalah 7,750.

Perhitungan perusahaan menunjukkan sebesar 6,550. Bagian-bagian pada Buku Bank

dan bukan dalam jurnal sekarang harus ditambahkan ke dalam jurnal, misalnya tambahkan 100 pada jurnal penerimaan kas.

Jurnal Penerimaan Kas

Tangga	Uraian	Bank
03 Feb	Modal T. Hasono	3,000
06 Feb	Worldwide Tours	1,000
16 Feb	BT Hotels	500
28 Feb	T. Travel	100
07 Feb	Bunga	100
	Total	4,700

Jurnal pembayaran kas tidak berubah karena tidak ada jumlah debet yang ditandai. Semua item harus diberi tanda, baik dalam jurnal maupun dalam Buku Bank. Jumlah rekening bank sekarang bisa dikalkulasikan.

Rekening Bank per tgl. 01 Feb 6,200 CR

Ditambah penerimaan kas 4,700

10,900

Dikurangi pembayaran kas 4,250

6,650

Bagian-bagian yang dimunculkan dalam jurnal tetapi tidak di dalam Buku Bank sekarang dapat dimasukkan untuk menyesuaikan perbedaan antara jumlah perhitungan perusahaan sebesar 6,750 dan jumlah pada rekening bank sebesar 7,750.

Jumlah sesuai rekening bank 7,750 CR

Ditambah simpanan yang belum dikredit 100

7,850

dikurangi cek yang belum diuangkan

214 200

216 1,000 1,200

Jumlah sesuai catatan perusahaan 6,650 DR

Cat. : Alasan bahwa catatan bank menunjukkan jumlah kredit merupakan keterangan berdasarkan pandangan bank. Dari pandangan perusahaan, uang yang ada di bank merupakan asset dan karena itu masuk ke dalam debet.

18. Melakukan Prosedur

Kerapihan dan pelaksaaan prosedur administrasi merupakan cermin dari tata tertib perusahaan dan akan sangat mempengaruhi kinerja keseluruhan dari perusahaan. Mulai dari prosedur penataan dokumen administrasi yang teliti dengan system penyimpanan data sampai pada

a. Prosedur Penataan Dokumen

Yang termasuk dokumen-dokumen kantor antara lain:

a) Surat-surat pimpinan dari:

§ Para pelanggano

§ Para sejawat industri

b) Data para pelanggan

§ Data pendaftaran/pemesanan (data pribadi secara detail)

§ Pemesanan (booking) atauran program perjalanan

§ Permintaan khusus

c) Korespondensi yang masuk dan keluar

§ Surat – surat

§ Faxes