Archive for 2010

Financial Transaction In Travel Agent


 Gambar: techno.okezone.com

17, Menyusun Laporan Keuangan

Dalam laporan keuangan dari suatu kegiatan perusahaan diperlukan
pengumpulan data/format-format yang akurat dan valid. Untuk itu
diperlukan proses antara lain

1)      Langkah-langkah Dasar dalam Proses Pencatatan




2)      Pengisian Jurnal
Dalam pengisian Jurnal perlu diketahui jenis jenis jurnal

a.       Jenis-jenis jurnal meliputi:
  • Penerimaan/Pembayaran kas
  • Penjualan (Kredit)
  • Pembelian (Kredit)
  • Retur (Pembelian/Penjualan)
  • Pembayaran Gaji
  • Umum

b.      Kegunaan Jurnal
  • Menunjukkan pengaruh yang lengkap pada suatu transaksi
  • Menyediakan catatan transaksi yang berurutan
  • Membantu menemukan/menghindari kesalahan-kesalahan
karena debet harus sama dengan kredit

c.        Jurnal umum pada dasarnya menunjukkan:
  • Tanggal transaksi
  • Nama rekening/perkiraan dan penjelasannya dalam
  • pembukuan
  • Referensi (jika transaksi muncul dalam Buku Besar)

  • Dua kolom uang :
-          debet
-          kredit.

Jika memungkinkan, pengisian harus dicatat dalam jurnal untuk transaksi tertentu – bagaimanapun juga jurnal umum digunakan untuk mencatat transaksi-transaksi yang tidak dapat disesuaikan dengan mudah pada kriteria ini, misalnya pembelian komputer secara tunai bisa jadi masuk ke dalam jurnal umum karena hal ini tidak berhubungan langsung dengan pembayaran kas dihubungkan dengan tujuan utama perusahaan – penjualan.

d.      Jenis jurnal lainnya adalah:
  • Jurnal pembelian

Tgl
Uraian
No. Faktur
Kreditur
Iklan (contoh)












  • Jurnal Penjualan
Tgl
Uraian
No. Faktur
Debitur
Penjualan- tiket domestik (contoh)












  • Jurnal Pembayaran Kas
Tgl
Uraian
No. Cek
Perlengkapan kantor
Bank












  • Jurnal Penerimaan Kas
Tgl
Uraian
No. Faktur
Modal (contoh)
Bank












e.       Melakukan Pengisian Jurnal

Contoh: Memulai Usaha Perjalanan Wisata

Transaksi dapat meliputi:
  • Penanaman modal $ 15,000
  • Pembelian perlengkapan $ 1,500

Jurnal Umum

Tgl.
Uraian
Ref
Debet
Kredit
May 01
2001

Kas
Modal

15,000


15,000
Kas diinventasikan pada
Travel Agency
May 02
2001

Perlengkapan
Kas

1,500


1,500

Dibeli komputer
No. Dok.12544











f.       Pendataan Silang
Kolom Ref. Dalam jurnal diisi ketika informasi transaksi dalam jurnal dipindahkan ke rekening Buku Besar – pada saat itu, nomor rekening pada buku besar diletakkan pada kolom Ref.

Contoh:

Tgl.
Uraian
Ref
Debet
Kredit
May 02
2001

Perlengkapan
Kas

1112
1,500


1,500
Dibeli komputer
No. Dok.12544











1112 menunjuk pada nomor rekening pada buku besar dan pada contoh ini yaitu – rekening Bank – kegiatan umum

g.      Sumber Pembukuan dapat meliputi:
  • Kwitansi/Bukti Penerimaan
  • Bukti Setoran Bank
  • Cek
  • Cek Tambahan
  • Voucher Kas Kecil
  • Faktur Penjualan
  • Faktur Pembelian

h.      Sumber Pembukuan
Dokumen-dokumen ini biasanya berisi informasi seperti:
  • Nama dan alamat
  • Tanggal transaksi/Pembukuan
  • Jumlah uang
  • Jenis transaksi
Dokumen-dokumen tersebut harus diberi nomor secara benar dan harus
ada 2 salinan (Pelanggan dan Perusahaan)

1)      Contoh Kwitansi
Nama Perusahaan
No. Kwitansi………………
Tanggal …………..
Sudah terima dari ……………………………………………………..
Jumlah …………………………………………………………….…...
Untuk Pembayaran .……………………………………….……….....
Jumlah ……………………………………….Tunai/cek

Tanda tangan


Nama


2)      Contoh Cheque

instruksi tertulis dari seseorang atau perusahaan kepada bank mereka untuk
membayarkan sejumlah uang kepada orang atau perusahaan tertentu.

Bank XYZ
Tanggal ……………..
Harap dibayarkan kepada…………………atau pembawa
Uang sejumlah ………………………………………………………
…………………………………………………$ …………………….
Nama Perusahaan …………………………………………………..


3)      Cheque tambahan

Sumber pembukuan Cheque – diisi ketika cek ditulis
Tanggal …………
Kepada ……………………………………………………
Untuk………………………………………………………
Cheque berikut ini ……………………………………………..
Jumlah ……………………………………………………..

No. Cek ……………………………


4)      Voucher Kas Kecil

Uang yang disimpan dikantor untuk membayar biaya-biaya kecil. Ketika uang
dibelanjakan, sebuah voucher dilengkapi untuk mencatat data.
Voucher Kas Kecil
No. 0254
Tanggal ………………………..
Untuk Pembayaran ………………………………………………
Kepada……………………………….
Sejumlah …………………………………………………………..
Tanda tangan ………………………



5)      Bukti Setoran Bank

Formulir ini dilengkapi ketika menyimpan uang di bank. Setiap bank
mempunyai bentuk sendiri-sendiri tetapi semua berisi informasi tentang
jumlah uang dan uraian yang berhubungan dengan cek-cek/uang tunai
yang sedang dibayarkan.

Purchase Order = Pesanan Pembelian
Distributor Perlengkapan XYZ
No. Pesanan……………
Tanggal……………
Kepada,
……………………………..
………………………………..

Tanggal Permintaan
Dikirim ke
Uraian
        
Jumlah

Harga


Jumlah

Total Pembelian



Tanda tangan petugas pembelian
………………………………..
Nama :……………………….




6)      Faktur Penjualan
No. Faktur
:…………………….
Perusahaan ABC
Alamat :………..
Tanggal :……..
Dijual Kepada :
Alamat :…………………………………

No. Pesanan (jika ada)

Cara

Instruksi Pengiriman

Jumlah
Uraian
Harga Satuan
Total

Pajak (jika ada)



Jumlah uang……..





i.        Penyesuaian Rekening
Rekening-rekening perlu di sesuaikan / dicocokkan dan dimasukan dalam jurnal pembayaran kas.
  • Jumlah kolom uang pada jurnal penerimaan/pembayaran kas
  • Cek ulang kolom yang dialokasikan dengan kolom bank untuk
  • masing-masing jurnal
  • Jika jumlah uang tidak sesuai – cari kesalahan/kekeliruan

Contoh Jurnal Pembayaran Kas

Tanggal
Uraian
No. Cek
Sewa
Honor
Bank
03 May
Perangkat
Bangunan

106
600

600
05 May
T. Sudono
107

300
300

Jumlah

600
300
900

Contoh: Rekonsiliasi Bank

Ketika melakukan transaksi bank, perlu menyesuaikan secara teratur antara rekening bank dengan rekening perusahaan. Hal ini biasanya dilakukan setiap bulan ketika rekening bank datang. Hal ini akan menggambarkan berapa jumlah uang yang sebenarnya ada di bank dan akan tergambar jika terdapat kesalahan/kekeliruan.

Proses:
  • Periksa jumlah kredit pada buku bank dengan kolom bank pada jurnal penerimaan kas – beri tanda jika jumlahnya muncul pada keduanya.
  • Periksa jumlah debet pada buku bank dengan kolom bank pada jurnal pembayaran kas – beri tanda jika cek muncul pada keduanya.
  • Masukkan kedalam jurnal penerimaan kas setiap jumlah kredit padabuku bank yang belum diberi tanda.
  • Masukkan kedalam jurnal pembayaran kas setiap jumlah debet pada buku bank yang belum diberi tanda.
  • Sekarang jumlahkan kedua jurnal tersebut dan jumlahkan neraca bank yang baru berdasarkan catatan anda.
  • Siapkan rekening penyesuaian bank yang mencakup semua cek yang belum diuangkan dan simpanan yang belum dikredit.

j.        Menyiapkan Rekening Penyesuaian Bank

Contoh Jurnal Penerimaan Kas (sebagian saja)

Tanggal
Uraian
Bank
03 Feb
Modal T. Hasono
3,000 V
06 Feb
Worldwide Tours
1,000 V
16 Feb
BT Hotels
500 V
28 Feb
T. Travel
100


4,600

Contoh Jurnal Pembayaran Kas (sebagian saja)

Tanggal
Uraian
No. Cek
Bank
02 Feb
Aone Rentals
211
800
06 Feb
Asuransi ABC
212
500
08 Feb
Telkom
213
1,400
16 Feb
Perlengkapan Kantor XY
214
200
23 Feb
Pencetakan
215
350
28 Feb
Perabot
216
1,000



4,250
Catatan/rekening bank menurut catatan perusahaan adalah

Rekening Bank (catatan perusahaan) 01 Feb                          6,200

Tambahkan penerimaan kas untuk Juni                                  4,600
10,800

Kurangi pembayaran kas untuk Juni                                       4,250


Rekening Bank (catatan perusahaan) 28 Feb                          6,550
Enam ribu lima ratus lima puluh rupiah saja


k.      Buku Bank terbaru

Tgl.
Transaksi
Debet
Kredit
Jumlah
01 Feb
Saldo


6,200 CR
02 Feb
211
800 V

5,400 CR
03 Feb
Disimpan

3,000 V
8,400 CR
06 Feb
Disimpan

1,000
9,400 CR
06 Feb
212
500 V

8,900 CR
07 Feb
Bunga

100
9,000 CR
08 Feb
213
1,400 V

7,600 CR
16 Feb
Disimpan

500
8,100 CR
23 Feb
215
350 V

7,750 CR

Jumlah
3,050
4,600


Berdasarkan Buku Bank, jumlah rekening bank adalah 7,750.
Perhitungan perusahaan menunjukkan sebesar 6,550. Bagian-bagian pada Buku Bank
dan bukan dalam jurnal sekarang harus ditambahkan ke dalam jurnal, misalnya tambahkan 100 pada jurnal penerimaan kas.

Jurnal Penerimaan Kas

Tangga
Uraian
Bank
03 Feb
Modal T. Hasono
3,000
06 Feb
Worldwide Tours
1,000
16 Feb
BT Hotels
500
28 Feb
T. Travel
100
07 Feb
Bunga
100

Total
4,700

Jurnal pembayaran kas tidak berubah karena tidak ada jumlah debet yang ditandai. Semua item harus diberi tanda, baik dalam jurnal maupun dalam Buku Bank. Jumlah rekening bank sekarang bisa dikalkulasikan.

Rekening Bank per tgl. 01 Feb                       6,200 CR


Ditambah penerimaan kas                               4,700
10,900

Dikurangi pembayaran kas                              4,250
6,650

Bagian-bagian yang dimunculkan dalam jurnal tetapi tidak di dalam Buku Bank sekarang dapat dimasukkan untuk menyesuaikan perbedaan antara jumlah perhitungan perusahaan sebesar 6,750 dan jumlah pada rekening bank sebesar 7,750.

Jumlah sesuai rekening bank                                       7,750 CR
Ditambah simpanan yang belum dikredit                   100

7,850
dikurangi cek yang belum diuangkan
214 200
216 1,000                                                                    1,200


Jumlah sesuai catatan perusahaan                               6,650 DR

Cat. :   Alasan bahwa catatan bank menunjukkan jumlah kredit merupakan keterangan berdasarkan pandangan bank. Dari pandangan perusahaan, uang yang ada di bank merupakan asset dan karena itu masuk ke dalam debet.

18. Melakukan Prosedur
Kerapihan dan pelaksaaan prosedur administrasi merupakan cermin dari tata tertib perusahaan dan akan sangat mempengaruhi kinerja keseluruhan dari perusahaan. Mulai dari prosedur penataan dokumen administrasi yang teliti dengan system penyimpanan data sampai pada

a.      Prosedur Penataan Dokumen
Yang termasuk dokumen-dokumen kantor antara lain:
a)      Surat-surat pimpinan dari:
§  Para pelanggano
§  Para sejawat industri
b)      Data para pelanggan
§  Data pendaftaran/pemesanan (data pribadi secara detail)
§  Pemesanan (booking) atauran program perjalanan
§  Permintaan khusus
c)      Korespondensi yang masuk dan keluar
§  Surat – surat
§  Faxes
§  Memo (surat peringatan)
§  E-mail
§  Laporan – laporan
d)     Daftar mengenai keuangan
§  Invoice (tagihan)
§  Receipts (kuitansi pembayaran)
e)      Dokumen – dokumen lainnya
§  Ticket – ticket (karcis)
§  Vouchers (kupon – kupon perjalanan)




Contoh:

Kantor menerima suatu pesanan (booking) dari pelanggan (datang sendiri, surat, fax, e-mail).

Permintaan langsung kepada pemberi jasa (transportasi, akomodasi, atraksi dan lain sebagainya)

Kantor menerima tiket (karcis) atau kupon dari pemberi jasa

Dikirim kepada pelanggan pada saat yang tepat dengan surat pengantar di dalam amplop, perincian pembayaran dan lain sebagainya

Kuitansi pembayaran dikeluarkan setelah pelanggan melakukan pembayaran

Semua photo copy dokumen di file kan sesuai dengan prosedur perusahaan


Contoh:

Menerima surat – surat kantor
1.      Beraneka ragam surat, photo copy (sebagaimana mestinya) dan disampaikan kepada orang yang benar
2.      Mengirim surat – surat kantor
§  Beraneka ragam surat dan menimbangnya
§  Menempelkan biaya perangko yang benar
§  Mengagendakannya (mencatat transaksinya)
§  Menyampaikan (mengirimkan) melalui kantor pos atau kotak surat
Senin, 23 Agustus 2010
Posted by Khoirul Fajri
Related Posts Plugin for WordPress, Blogger...

- Copyright © Kumpulan Diktat Perkuliahan dan Sekolahan -Metrominimalist- Powered by Blogger - Designed by Johanes Djogan -